As opções de ações contam como renda do trabalho

Tributação das opções de ações dos empregados.

As opções de incentivo e não qualificadas são tributadas de forma diferente.

Existem dois tipos de opções de compra de ações para funcionários, opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos estão cobertos abaixo.

Tributação de opções de ações não qualificadas.

Quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado do estoque e o preço de concessão (denominado o spread) é contado como renda ordinária do trabalho, mesmo que você exerça suas opções e continue segurando o estoque.

O rendimento obtido está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento (Segurança Social e Medicare), bem como impostos de renda regulares em sua taxa de imposto aplicável.

Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento:

OASDI ou Segurança Social - que é de 6,2% em ganhos até a base de benefícios da Previdência Social, que é de US $ 118,500 em 2015, ou Medicare - que é de 1,45% em todos os rendimentos do trabalho, mesmo que exceda a base de benefícios.

Se o seu rendimento do exercício já exceder a base de benefícios do que seus impostos sobre o salário sobre o ganho do exercício de suas opções de ações não qualificadas serão apenas os 1,45% atribuíveis ao Medicare.

Se o seu rendimento do trabalho no acumulado do ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65% nos valores de ganho até que seu lucro atingiu a base de benefícios de 1,45% ganhos sobre a base de benefícios.

Você não deve exercer as opções de ações dos empregados com base em decisões fiscais.

No entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que você não tem outro rendimento do trabalho, você pagará mais impostos sobre a folha de pagamento do que você pagará se você os exercer em um ano em que você tenha outras fontes de renda salarial e já excede a base de benefícios.

Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários.

Se você mantém o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque caiu). No Guia de Impostos da Fairmark para Investidores, você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas.

Tributação das opções de ações de incentivo.

Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento. No entanto, é claro, sujeito a impostos, e é um item de preferência para o cálculo AMT (imposto mínimo alternativo).

Quando você exerce uma opção de estoque de incentivo, existem algumas possibilidades fiscais diferentes:

Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações no mesmo ano civil. Neste caso, você paga impostos sobre a diferença entre o preço de mercado à venda e o preço do subsídio em sua taxa de imposto de renda ordinária.

As regras fiscais podem ser complexas. Um bom planejador profissional e / ou financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você terá depois que todos os impostos são pagos e fornecer orientações sobre formas de determinar o tempo de exercício de suas opções para pagar o menor imposto possível .

Pergunte a um conselheiro.

O conselheiro responde.

Chris Winn.

Grande pergunta! Você provavelmente exerceu suas opções de compra de ações antes da sua idade total de aposentadoria (66 a 67 anos, dependendo de quando nasceu) e seu empregador informou a administração da segurança social. Suas opções são geralmente consideradas como receitas quando exercidas, portanto, reduziram seu benefício porque parece que você faz muito lucro.

Você deve entrar em contato com seu empregador e ver como eles codificaram o exercício da opção de estoque do NQ e, em seguida, solicitar ajuda ao seu CPA. De acordo com a publicação do IRS 957, seu estoque NQ.

Joseph Alfonso.

Supondo que não tenha havido renda no mesmo ano, você NÃO deve ter nenhum benefício retido devido ao exercício de opções de compra de ações. Este não é um rendimento do trabalho e não conta com o teste de ganhos anual em vigor antes da sua idade de aposentadoria completa. Apenas o rendimento do emprego é contado para o teste de ganhos.

Este é um trecho da publicação SSA que aborda isso:

Para os limites de ganhos, não contamos receitas como outros benefícios governamentais,

ganhos de investimento, juros, pensões, anuidades e capital.

Craig Smalley.

As opções de ações são tratadas como salários W-2. Você só pode fazer $ 14,500 em um ano antes de perder benefícios da Segurança Social.

Craig W. Smalley, E. A.

Admitido para a prática antes da Receita Federal.

Conselheiro de contato.

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O rendimento do exercicio de opções de ações afeta os benefícios da previdência social?

Mais artigos.

As opções podem ser subvenções de seu empregador ou contratos que você comprou no mercado. Se você está recebendo benefícios da Previdência Social ao exercer as opções para comprar ou vender ações, isso pode afetar seus benefícios. As regras relevantes são definidas pela Administração da Segurança Social e pelo Internal Revenue Service. O impacto em seus benefícios, se houver, depende da sua idade, renda e do tipo de opções que você exerce.

Regras de segurança social.

O rendimento pode afectar o montante da sua Segurança Social quando você optar por começar os benefícios antes de atingir a idade total de aposentadoria, que foi de 66 a partir de 2013. Você pode começar os benefícios no início do mês em que atinge 62 anos. A Administração da Segurança Social apenas conta o rendimento que é uma compensação pelo trabalho. Os rendimentos de outras fontes, tais como investimentos, juros ou pensões, não afetam o valor do seu benefício. Uma vez que você atinge a idade total de aposentadoria, outras receitas não afetam o tamanho da sua verificação de benefício, independentemente da sua fonte.

Opções Lucros como ganhos de capital.

Quando você exerce opções de ações que você comprou no mercado, os lucros que você faz são considerados ganhos de capital. Como tal, esses lucros não são considerados como uma compensação de trabalho e, portanto, não afetam o valor de seus benefícios da Segurança Social. Os lucros que você ganha de opções de ações de incentivo concedidas pelo empregador também são considerados ganhos de capital, desde que o exercício tenha lugar pelo menos um ano depois de terem concedido as opções e você mantiver o estoque por um ano adicional.

Opções não qualificadas.

O exercício de um segundo tipo de opções, opções de ações de empregados não qualificadas, pode afetar o valor dos benefícios da Previdência Social que você recebe antes de atingir a idade total de aposentadoria. A diferença entre o preço de exercício pago pela ação e o preço de mercado das ações no dia do exercício é considerada uma compensação e está incluída em seus ganhos no seu formulário W-2. Conseqüentemente, a Administração da Segurança Social conta isso como renda do trabalho. A partir de 2013, se você estiver recebendo benefícios de aposentadoria antes da sua idade total de aposentadoria e sua renda no trabalho exceder um limite de US $ 15.120 no ano civil, seus benefícios são reduzidos em US $ 1 por cada $ 2 acima do limite.

Benefícios tributáveis.

O IRS não considera os benefícios do Seguro Social tributáveis ​​desde que sua renda não exceda determinados limites. O exercício das opções de compra de ações pode afetar seus benefícios, tornando-os tributáveis ​​se os lucros do exercício aumentar sua renda em relação a esses limites. Para ver se este é o caso, adicione 50% do seu valor de benefício anual ao seu rendimento bruto ajustado, incluindo a receita de opções. Se você arquivar como único e o total excede US $ 25.000, alguns de seus benefícios são tributáveis. Se você é casado e envia um retorno conjunto, o limite é de US $ 32.000.

Referências (6)

Sobre o autor.

Com sede em Atlanta, Geórgia, W D Adkins escreveu profissionalmente desde 2008. Ele escreve sobre negócios, finanças pessoais e carreiras. A Adkins possui títulos de mestrado em história e sociologia da Universidade Estadual da Geórgia. Ele tornou-se membro da Sociedade de Jornalistas Profissionais em 2009.

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Renda qualificada para as contribuições do IRA.

Por Kaye A. Thomas.

Atual a partir de 14 de novembro de 2013.

Saiba o que conta como renda de compensação que permite que você faça contribuições do IRA.

Você não pode fazer uma contribuição regular (não rolável) para um IRA tradicional ou um Roth IRA, a menos que você ou seu cônjuge tenham renda qualificada. Esta página explica que tipos de renda contam como receita qualificada para esse fim.

Lembrete: Sua contribuição ou dedução do IRA pode ser limitada por outras regras:

Você não pode contribuir para um IRA regular para o ano em que você gire 70½ ou qualquer ano subseqüente. Esta regra não se aplica aos Roth IRAs. Em um IRA regular, sua dedução é reduzida se você participar de um plano de aposentadoria do empregador e sua renda exceder certos limites, embora sua contribuição não seja reduzida. Em um Roth IRA, sua contribuição é reduzida se sua renda exceder certos limites.

Esta página é apenas sobre as regras que definem a receita qualificada. As outras regras mencionadas acima são explicadas em outras páginas.

Este tópico está coberto no Capítulo 14 do nosso livro, Go Roth!

Para cada ano você contribui para um IRA regular ou um Roth IRA, você (ou seu cônjuge, se você arquivar em conjunto) deve ter renda qualificada. Se você não tem renda qualificada, você não pode contribuir. E se sua renda qualificada (juntamente com a renda qualificada do seu cônjuge que pode ser usada para suportar sua contribuição) é menor do que a contribuição máxima, então o valor que você pode contribuir é reduzido.

Existem três categorias de renda qualificada:

Montantes obtidos como empregado, renda de trabalho independente e rendimento de pensão alimentícia.

Montantes obtidos como empregado.

Se você trabalha como empregado, a renda de compensação geralmente inclui seus salários, salários, dicas, bônus, comissões e valores similares. Veja abaixo os itens não incluídos e um porto seguro.

Renda de trabalho próprio.

O rendimento qualificado também inclui os tipos de rendimentos que estão sujeitos ao imposto de auto-emprego. (Inclui esses tipos de renda, mesmo que você não pague imposto de trabalho por conta de suas crenças religiosas.) Você pode ganhar renda de trabalho próprio de várias maneiras:

Você pode ser um contratante independente que presta serviços (por exemplo, como consultor ou técnico) sem se tornar um empregado. Você pode ser um profissional (como um dentista ou um contador) com sua própria prática. Você pode ter seu próprio negócio (não em uma corporação) - em outras palavras, você pode ser um único proprietário. Se você for um proprietário único, você denunciará os rendimentos e as deduções do seu negócio no Anexo C do Formulário 1040. Você pode ser membro de uma parceria ou companhia de responsabilidade limitada (& # 8220; LLC & # 8221;) que carrega um comércio ou negócios. Nesse caso, a parceria ou a LLC devem fornecer uma Cronograma K-1 a cada ano, indicando o quanto de receita a reportar, e quanto dessa renda (se houver) é a renda do trabalhador independente.

Envolvimento ativo.

Em qualquer um desses casos, sua renda é renda de trabalho próprio somente se seus serviços forem # 8220; um fator de produção de renda material. & # 8221; Para traduzir isso em inglês simples, você não tem renda de trabalho independente se você é apenas um investidor. Você precisa estar ativamente envolvido no negócio que produz a renda.

Não há renda de investimento.

Mesmo se você estiver ativamente envolvido em uma empresa, você não pode incluir renda de investimento em sua receita qualificada. Por exemplo, se você for membro de uma parceria comercial que mantenha alguns investimentos no lado, a renda produzida pelos investimentos não é uma receita qualificada. Se a sua parceria não tem um negócio além de investir, nenhuma das receitas é uma renda de compensação, mesmo se você estiver ativamente envolvido.

Lucro líquido do trabalho por conta própria.

Ao calcular a quantidade de receita qualificada que você tem para suportar sua contribuição do IRA, é o seu lucro líquido do trabalho por conta própria que conta. Subtrair suas despesas e outras deduções relacionadas com a atividade que produziu a renda. Além disso, reduza o seu rendimento de auto-emprego pelo valor que você contribui para um plano de aposentadoria ligado ao seu trabalho independente (como um plano Keogh) e pela dedução de metade do imposto de trabalho próprio.

Perda por auto-emprego.

Se você tem uma perda de trabalho por conta própria, não subtrair a perda de qualquer lucro que você tenha como empregado ao determinar a quantidade de renda qualificada que você possui. Por exemplo, se você trabalha parte do ano como um empregado ganhando US $ 6.000, então gaste o resto do ano trabalhando por conta própria com uma perda de US $ 5.400, sua receita qualificada ainda é de US $ 6.000.

S corporações.

Se você possui ações em uma corporação S, você receberá um cronograma K-1 semelhante ao que você receberia como membro de uma parceria. Mas a renda que você recebe como acionista de uma corporação S não é uma receita qualificada. Se você também é um empregado da corporação S, sua receita qualificada inclui valores obtidos como empregado, como explicado anteriormente.

Rendimento alimentar.

Para fins de fazer uma contribuição do IRA, a renda da pensão alimentícia tributável conta como receita qualificada. Esta é uma regra especial que permite que você crie poupança de aposentadoria em um IRA mesmo se você confiar na renda de alimentos para o seu apoio. Contudo, a regra aplica-se apenas à renda tributável de pensão alimentícia. Você pode incluir itens não tributáveis, como suporte para crianças.

Itens não incluídos.

Os seguintes itens podem não estar incluídos na sua receita de compensação:

Receitas de investimento, tais como dividendos e juros. Renda de pensão ou rendimento de anuidade, que foi diferido de um ano anterior. Qualquer forma de renda que não seja tributável (como renda estrangeira e subsídio de habitação que estão excluídos da renda)

É uma exceção à regra de que o rendimento deve ser tributável: o pagamento de combate não tributável é um lucro qualificado para esse fim.

Porto Seguro.

O IRS reconhece que não está claro se alguns itens são & # 8220; renda de compensação. & # 8221; Para tornar as coisas fáceis, o IRS diz que geralmente pode tratar qualquer item como renda de compensação se ele estiver incluído na caixa do Formulário W-2 com a indicação "Salários, dicas, outras compensações". # 8221; Há uma exceção: qualquer porção de & # 8220; Salários, dicas, outra compensação & # 8221; Isso também se refletiu na caixa rotulada & # 8220; Planos não qualificados & # 8221; não conta como # 8220; renda de compensação & # 8221; para esse fim.